종합소득세는 매년 5월에 신고 및 납부하는 세금으로, 1년 동안 벌어들인 모든 소득을 종합해서 신고하는 세금입니다. 이번에는 종합소득세와 관련된 중요한 정보를 구체적으로 설명해드리겠습니다.
안그래도 일손 모자라서 맨날 바쁜데 신고방법 알려드립니다.
종합소득세
종합소득세 기본 상식
종합소득세는 1년에 한 번 신고합니다. 1년에 한번 있다보니 매년 신고하면서도 꼭 4월이 다 끝나가서야 부랴부랴 신고준비를 하게 됩니다. 세무서에서 대신 해줄 수 없는 부분도 있기 때문에 본인이 직접 꾸준히 서류를 준비하고 모아오셨다면 큰 문제 없이 신고내역이 누락되는 경우는 없으실 겁니다.
지난 해 2023년 1월 부터 12월 까지의 사업 소득을 포함한 모든 소득에 대한 신고를 하게 됩니다.
일반 직작인으로 알고 있는 '근로소득자'의 경우 회사에서 연말정산을 통해서 자동적으로 신고가 완료되기 때문에 대부분 '종합소득세' 를 신고할 필요는 없습니다.
종합소득세 간단 정리
- 신고 주기: 종합소득세 신고는 1년에 한 번 진행됩니다. 지난 한 해 동안 벌어들인 소득을 종합해서 다음 해 5월에 신고하는 것입니다.
- 소득 범위: 종합소득세는 거의 모든 소득에 대해 신고를 해야 합니다. 사업소득, 이자소득, 연금소득, 기타소득 등이 종합소득에 포함됩니다. 근로소득도 사실상 종합소득에 포함되며, 근로자의 경우 회사에서 연말정산을 실시하면 자동으로 신고 의무가 완료됩니다.
- 세금 계산 방식: 종합소득세 납부세액은 수입에서 경비를 뺀 금액을 대상으로 계산됩니다. 경비를 얼마나 인정받느냐가 절세의 핵심입니다.
소득의 종류
금융소득 종합과세
금융소득종합과세(金融所得綜合課稅)는 이자, 배당 등 개인별 연간 금융소득이 2천만원을 초과하는 경우, 초과분을 다른 종합소득과 합산하여 누진세율을 적용하여 종합과세하는 제도이다.
개인별 금융소득이 연간 2천만원을 넘을 경우, 다른 종합소득과 합산하여 누진세율을 적용한다. 단, 국내에서 원천징수되지 않는 금융소득이 있는자도 해당된다. 연 2천만원 이하일 경우 금융소득종합과세에 해당하지 아니하며 소득지급자가 이자, 배당소득의 15.4%(지방소득세 1.4% 포함)가량 소득세로 원천징수하여 납부함으로써 납세의무를 종결한다.
단, 금융소득을 종합과세했음에도 불구하고 그 결과가 금융소득 원천징수세액 합계액보다 적은 경우를 막기 위해서 금융소득 원천징수세액 합계액에 금융소득을 제외한 종합소득과세표준의 산출세액을 합한 값을 최소한으로 과세한다. 이를 산식으로 표현하면 다음과 같다.
MAX [ A , B ]
A=(종합소득과세표준-2천만원)*세율+2천만원*14%
B=(종합소득과세표준-금융소득금액)*세율+금융소득*14%
= 이상 위키백과 금융소득 종합과세
사업소득
개인 사업자로서 사업 활동을 통해 얻는 수익입니다. 개인이 사업을 운영하거나 프리랜서로 일하는 경우 해당됩니다.
사업소득은 사업의 종류에 따라 다양한 형태로 발생할 수 있습니다. 예를 들어 제조업, 서비스업, IT 업무, 컨설팅, 작가, 도소매 판매 유통업 등 다양한 분야에서 발생하는 수익이 포함됩니다.
이자소득
은행 예금, 채권, 적금 등에서 발생하는 이자 수입을 말합니다.
예금이나 연금저축 또는 투자 상품에 투자한 금액에 대한 이자를 받은 경우 이자소득은 세금이 부과되며, 이자율과 과세 방법은 국가 및 지역에 따라 다를 수 있습니다.
이자소득을 계산하는 방법은 다음과 같습니다:
- 대여금액을 결정합니다.
- 대여일수를 계산합니다.
- 적용될 이자율을 확인합니다.
- 이자금액을 계산하기 위해 다음 공식을 사용합니다
예를 들어, 1천만원을 4.6%의 이자율로 1년간 대여한다고 가정할 때, 계산은 다음과 같습니다:
이자소득세는 이자금액에 따라 달라지며, 일반적인 이자소득에 대한 세율은 14% (지방세 포함 15.4%)입니다. 하지만 비영업대금의 이익에 대해서는 25% (지방세 포함 27.5%)의 세율이 적용됩니다
이자소득세를 계산할 때는 이자금액에 세율을 곱하여 계산합니다. 예를 들어, 위의 예시에서 이자소득세를 계산하면:
따라서 총 이자소득금액 460,000원에서 이자소득세 115,000원과 지방소득세 11,500원을 제외한 금액을 수령하게 됩니다.
배당소득
한국에서의 배당소득은 주식 또는 펀드 등의 투자를 통해 얻는 이익을 말합니다. 보통 기업이 이익을 내고 이를 주주들에게 분배할 때 발생합니다. 예를 들어, A 주식을 1주 가지고 있고, 해당 기업이 배당을 결정하여 주주에게 주당 500원을 배당한다면, A 주주는 1주당 500원의 배당을 받게 됩니다. 이는 해당 주식의 보유 비율에 따라 달라질 수 있습니다. 배당은 주로 연간 또는 분기별로 이루어지며, 주주들에게 추가적인 수익을 제공합니다.
한국에서는 배당소득에 대한 세금이 발생합니다. 일반적으로 배당소득에는 원천징수가 적용되며, 이는 해당 소득을 지급하는 기업이 해당 소득의 일정 비율을 미리 공제하여 지급하는 것입니다.
배당소득의 세금계산 방법은 다음과 같습니다. 먼저, 지급된 배당소득에서 원천징수율을 적용하여 공제한 금액을 계산합니다. 이후, 해당 소득을 개인의 종합소득금액에 합산하여 세율을 적용합니다. 세율은 종합소득금액에 따라 다르며, 높은 소득일수록 더 높은 세율이 적용됩니다.
또한, 주주의 소득세 신고 시 해당 배당소득을 신고하여야 하며, 신고된 배당소득에 대한 세액을 납부하여야 합니다. 종합소득세 신고 시에는 기타 소득과 함께 신고하여야 하며, 소득세율에 따라 적절한 세금을 납부해야 합니다.
위의 표는 2022년 기준 종합소득세율을 보여줍니다. 종합소득금액 범위에 따라 해당하는 세율을 적용하여 배당소득에 대한 세금을 계산할 수 있습니다. 종합소득금액 범위에 해당하는 소득세율을 적용하여 계산하시면 됩니다. 추가로, 해당 소득에 대한 원천징수율도 적용되므로, 계산 시 고려하여야 합니다.
임대소득
임대소득은 부동산을 임차인에게 임대하여 발생하는 소득을 말합니다. 이는 주택, 상가, 사무실 등의 부동산을 임대하여 얻는 임대료에서 발생합니다. 한국에서는 임대소득에 대한 세금이 부과됩니다. 임대소득세는 종합소득세 중 하나이며, 해당 소득을 신고하여 세액을 납부해야 합니다.
임대소득세의 계산 방법은 다음과 같습니다.
임대소득 계산: 먼저, 임대로 얻는 월 임대료에서 관리비 등을 공제하여 순 임대소득을 계산합니다.
종합소득 계산: 순 임대소득을 개인의 종합소득금액에 합산합니다.
세율 적용: 종합소득금액에 따라 세율을 적용하여 임대소득에 대한 세액을 계산합니다.
근로소득
근로소득은 개인이 직장에서 일하거나 일정한 업무를 수행하여 받는 소득을 말합니다. 한국에서 근로소득은 다양한 형태로 발생할 수 있으며, 주로 급여, 상여금, 수당, 복리후생비 등을 포함합니다.
근로소득에 대한 법률적인 내용은 다음과 같습니다:
1. 소득세법 : 한국의 소득세법은 근로소득에 대한 과세를 규정합니다. 근로자가 받는 급여 및 해당 소득에 대한 과세율, 공제 항목 등이 이에 해당합니다.
2. 고용보험 및 근로자복지법 : 근로자의 권리와 보호에 관한 사항을 규정하는 법령입니다. 이 법은 근로자의 임금 지급, 퇴직금, 휴가 등과 관련된 사항을 다룹니다.
3. 근로기준법 : 근로자의 근로시간, 휴게시간, 연차 휴가, 임금 지급 등 근로 환경과 조건을 규정합니다.
근로소득세는 근로자가 받는 소득에 대한 세금을 말합니다. 한국에서는 근로자의 급여에서 원천징수 방식을 통해 세금을 공제하고, 연말 정산을 통해 실제 세액을 정산합니다.
근로소득세의 계산은 다음과 같습니다:
1. 원천징수 : 근로자가 받는 월급에서 근로소득세 및 주민세를 원천징수하여 공제합니다.
2. 연말정산 : 근로자는 연말에 소득세 신고를 하여 실제 근로소득세를 계산합니다. 이때 근로소득세와 주민세를 정산하고, 공제 항목에 따라 세액을 결정합니다.
근로소득세율은 소득금액에 따라 달라지며, 종합소득세율에 따라 계산됩니다. 일반적으로 종합소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용됩니다.
종합소득세 신고 서류
필요한 서류(기장대행 세무서 제출시)
1. 주민등록등본상 주소지 및 부양가족공제 명단(장애인등록증 사본): 작년과 동일한 경우 제출하지 않아도 됩니다
2. 신규사업장의 경우 고정자산 구매내역 ( 견적서 송금명세서)
3. 사업장관련보험 - 화재 배상책임 자동차보험 등 납입증명서
4. 지방세 세목별 과세증명서 : 부동산업만 제출필요함
5. 사업관련 대출내역과 이자내역
6. 기부금영수증과 경조사비증빙
홈텍스 신고시 서류
1. 신분증 사본: 본인 확인을 위해 신분증 사본을 제출합니다.
2. 카드 사용내역 : 2022년에 사용한 모든 카드 사용내역을 정리해야 합니다. 이것을 보통일이 아닙니다. 하지만 국세청 홈페이지에서 사용하는 카드를 등록해 놓을 수 있습니다. 공제내역이 자동적으로 분류됩니다.
3. 지출 관련 영수증 : 사업과 관련하여 지출한 기타 영수증, 간이 영수증(용품구매, 식대, 경조사 등)
4. 기부금 영수증
5. 급여명세서 : 회사에서 받은 급여명세서
6. 부양가족 공제 : 가족관계증명서 또는 등본이 필요합니다.
7. 사업장 임대차 계약서
8. 자동차 보험료 내역서
9. 통신비 내역서
10. 공과금 영수증
11. 부가가치세 신고 서류
참고로 세무서를 통해서 기장대행을 의뢰하고 있을 경우 적은 비용으로 신고에 대한 대부분의 작업을 세무사가 대신 해 줍니다. 매우 편리하죠. 그리고 실수로 신고를 잘 못할 경우 가산세를 물어야 하는 걱정도 많이 줄어듭니다.
종합소득세 세금납부
종합소득세 납부세액 계산 방법
몰라도 되지만 홈텍스를 사용하게 되신 다면 입력해야 하는 계정 란에 금액을 제대로만 입력하면 자동적으로 계산됩니다.
끝.
